國家稅務(wù)總局數據顯示，2024年，現行支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅26293億元，其中民營(yíng)經(jīng)濟納稅人（包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)）享受相關(guān)政策減稅降費及退稅15870億元，占比達60.4%。當前，結構性減稅降費落地顯效，依法治稅水平持續提升，稅務(wù)數字化轉型闊步向前，一系列瞄準痛點(diǎn)和需求的稅費領(lǐng)域改革取得新突破……提速升級煥新的稅收營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步為民企增活力、添便利。

　　優(yōu)惠精準及時(shí)

　　厚度只有頭發(fā)絲直徑約十分之一，卻能經(jīng)受住瞬間1200℃高溫的超薄耐高溫光學(xué)玻璃，是秦皇島星箭特種玻璃有限公司的一項最新研發(fā)成果。該公司位于河北省秦皇島經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區，是一家從事特種光學(xué)材料及零部件研發(fā)和生產(chǎn)的民營(yíng)高科技企業(yè)。2024年，該公司享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減、研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等490多萬(wàn)元?！斑@些年公司研發(fā)投入金額持續增長(cháng)，每年都會(huì )新上六七個(gè)研發(fā)項目，這些稅費優(yōu)惠給了我們實(shí)實(shí)在在的幫助，進(jìn)一步減輕了研發(fā)壓力?！痹摴矩攧?wù)負責人田松波告訴記者。

　　“稅收是支持研發(fā)創(chuàng )新的重要抓手?！眹叶悇?wù)總局河北省稅務(wù)局局長(cháng)曹杰鋒表示，要按照強化企業(yè)科技創(chuàng )新主體地位、鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入的思路，加力落實(shí)支持科技創(chuàng )新稅費優(yōu)惠政策，深化“政策找人”，拓展“自動(dòng)算稅”，持續提升政策落實(shí)的便捷性、精準性，推動(dòng)政策紅利直達快享。

　　系統發(fā)力才能普遍受益。2024年，由相關(guān)部門(mén)聯(lián)合編寫(xiě)的《我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策指引》以及《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》正式發(fā)布。兩大指引充分展現了我國支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策的系統性。比如，支持科技創(chuàng )新的稅費優(yōu)惠包括創(chuàng )業(yè)投資、研究與試驗開(kāi)發(fā)、成果轉化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等多方面，基本涵蓋科技創(chuàng )新活動(dòng)全鏈條各環(huán)節，涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等多個(gè)稅種。支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠包括專(zhuān)項類(lèi)和普惠性、區域性政策共31項。系列政策為包括民營(yíng)企業(yè)在內的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng )造了更有利于高質(zhì)量發(fā)展和公平競爭的良好稅收環(huán)境。

　　近年來(lái)，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)一直是減稅降費的支持重點(diǎn)。2023年，我國延續實(shí)施了多項小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)十分關(guān)注的稅費優(yōu)惠政策，大部分政策直接延續到2027年底。比如，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些稅費政策普惠性強，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)都可以享受。

　　“民營(yíng)企業(yè)以中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)為主，具有數量多、第三產(chǎn)業(yè)居多等特征。這些小微企業(yè)抗風(fēng)險能力普遍較弱。近年來(lái)，為幫助中小企業(yè)及服務(wù)業(yè)紓困，我國出臺了一攬子稅費支持政策，在助力中小民營(yíng)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)并實(shí)現持續發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用?！北本﹪視?huì )計學(xué)院副院長(cháng)李旭紅表示。

　　在稅費優(yōu)惠等多方面政策助力下，民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體活力不斷釋放。稅收數據顯示，2024年民營(yíng)經(jīng)濟銷(xiāo)售收入增速比全國企業(yè)平均水平高0.5個(gè)百分點(diǎn)。其中，高技術(shù)制造業(yè)、數字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(cháng)13%、4.7%，較全國同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個(gè)、1.7個(gè)百分點(diǎn)。

　　強化法治公平

　　2024年12月25日，十四屆全國人大常委會(huì )第十三次會(huì )議表決通過(guò)了《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。我國第一大稅種增值稅有了專(zhuān)門(mén)法律，對于健全有利于高質(zhì)量發(fā)展的增值稅制度、規范增值稅的征收和繳納、保護納稅人的合法權益具有重要意義。

　　“法治公平是最好的營(yíng)商環(huán)境。目前，我國18個(gè)稅種中已經(jīng)有14個(gè)完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占比重超80%，基本形成了系統完備、科學(xué)規范、運行有效的稅收法律制度體系?！奔重斀?jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(cháng)張巍表示，稅收立法有助于增強稅制確定性，讓企業(yè)穩定預期、提振信心。

　　2024年，國家稅務(wù)總局持續加強稅收法治建設，破除阻礙全國統一大市場(chǎng)建設的區域政策差異“藩籬”，指導多個(gè)區域稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合執行或新推出區域內統一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準，推進(jìn)執法標準統一、執法信息互通、執法結果互認。截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東六大區域均已制定區域內統一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，有力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準的統一規范程度。

　　為進(jìn)一步便利納稅人跨區遷移，服務(wù)全國統一大市場(chǎng)建設，稅務(wù)部門(mén)從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)”全環(huán)節推出系列舉措。比如，要求遷入地稅務(wù)機關(guān)提供“一站式”遷入服務(wù)，保障納稅人納稅信用級別、發(fā)票額度、預繳稅款、所得稅虧損彌補、增值稅一般納稅人資格、未抵扣增值稅進(jìn)項稅額等權益和資質(zhì)得以延續。同時(shí)，要求各級稅務(wù)機關(guān)持續優(yōu)化納稅人跨區遷移服務(wù)，堅決抵制地方保護主義，嚴禁協(xié)助阻攔納稅人正常遷移，嚴禁違規發(fā)起風(fēng)險任務(wù)阻斷納稅人遷移，嚴禁額外增設條件門(mén)檻阻礙納稅人遷移。對于違規阻礙納稅人跨區遷移的文件和要求，一律不得執行。

　　稅企溝通更加便捷充分。國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(cháng)沈新國介紹，2024年稅務(wù)部門(mén)持續健全“稅企面對面”常態(tài)化交流機制，建立民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體直聯(lián)點(diǎn)，全方位收集、高效率解決稅費訴求；持續開(kāi)展“春雨潤苗”專(zhuān)項行動(dòng)、“中小企業(yè)服務(wù)月”和“全國個(gè)體工商戶(hù)服務(wù)月”活動(dòng)，累計組織開(kāi)展宣傳輔導活動(dòng)7萬(wàn)余場(chǎng)次，惠及小微經(jīng)營(yíng)主體1039萬(wàn)戶(hù)次，組織“走流程、聽(tīng)建議”活動(dòng)4000余場(chǎng)次，收集響應個(gè)體工商戶(hù)訴求3.8萬(wàn)余條；開(kāi)展新辦戶(hù)“開(kāi)業(yè)第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務(wù)，向全國1096萬(wàn)新辦戶(hù)推送針對性宣傳產(chǎn)品1428萬(wàn)條。

　　以數治稅顯效

　　重慶譽(yù)存科技有限公司是一家著(zhù)重人工智能技術(shù)研發(fā)創(chuàng )新的民營(yíng)企業(yè)。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，公司積累了海量的數據資源、豐富的指標庫和專(zhuān)業(yè)的分析模型，深入政務(wù)、金融、文旅、教育、醫療等多個(gè)領(lǐng)域，已是國內領(lǐng)先的數字科技企業(yè)。該公司財務(wù)經(jīng)理金妮已從事10余年財稅管理工作，對稅收營(yíng)商環(huán)境的變化有著(zhù)切身感受。

　　“感覺(jué)最明顯的就是，國家支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅費支持力度很大，比如研發(fā)費用加計扣除等。而且，享受政策更加便捷，很多都是免申即享，給企業(yè)提供便利的同時(shí)又通過(guò)精準監管及時(shí)提示風(fēng)險、引導企業(yè)合規經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)強化誠信經(jīng)營(yíng)和精細管理，夯實(shí)長(cháng)遠發(fā)展的基礎?！苯鹉莞嬖V記者，以前要一大早去稅務(wù)大廳排隊辦理業(yè)務(wù)，現在絕大多數業(yè)務(wù)都能足不出戶(hù)在網(wǎng)上辦，電子稅務(wù)局、數電發(fā)票極大提升了辦稅和發(fā)票使用便利度。

　　金妮感受到的便利得益于以數治稅深入推進(jìn)。2024年，我國正式推廣應用全面數字化的電子發(fā)票，稅務(wù)數字化轉型向前邁進(jìn)了一大步。稅務(wù)部門(mén)扎實(shí)推進(jìn)與多個(gè)部門(mén)的常態(tài)化數據共享，稅收大數據體系持續優(yōu)化。在全國上線(xiàn)統一規范的新電子稅務(wù)局，創(chuàng )新拓展智能服務(wù)場(chǎng)景，實(shí)現96%的辦稅繳費事項網(wǎng)上辦，線(xiàn)下辦稅人數同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)間縮短20%，有力推進(jìn)“高效辦成一件事”。

　　“以數治稅”不僅讓企業(yè)辦稅繳費更便利，也能帶來(lái)“真金白銀”的幫助。以銀稅互動(dòng)為例，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合金融監管部門(mén)及商業(yè)銀行，運用稅收數據將企業(yè)的納稅信用轉化為融資信用，打破“信息孤島”，幫助無(wú)固定資產(chǎn)、缺乏抵押物的小微企業(yè)快速獲得融資。記者從河北省稅務(wù)部門(mén)了解到，該省稅務(wù)局共與37家銀行簽署“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，2024年支持34萬(wàn)納稅人獲取信用貸款1750億元，同比增長(cháng)34%。

　　“‘銀稅互動(dòng)’充分發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢，讓稅收數據賦能企業(yè)融資，進(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數據安全、維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用獲得融資支持，讓企業(yè)盡享良好納稅信用紅利?！敝醒胴斀?jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授白彥鋒表示。

　　納稅信用“含金量”越來(lái)越高，讓企業(yè)更加重視依法誠信納稅與合規經(jīng)營(yíng)，這也為稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化升級注入了更持久和深層的能量。全國納稅信用年度評價(jià)結果顯示，2024年全國守信納稅人達4127萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加378萬(wàn)戶(hù)，其中納稅信用最高等級A級納稅人數量近335萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加45.6萬(wàn)戶(hù)。2024年，稅務(wù)部門(mén)借助征納互動(dòng)服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機制，及時(shí)提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬(wàn)戶(hù)納稅人實(shí)現納稅信用修復或升級。 （經(jīng)濟日報記者 董碧娟）